Voor bedrijfseigenaars valt dit vaak samen met een ander keerpunt: de verkoop van een bedrijf of een stap terug uit de dagelijkse activiteiten. Het is verleidelijk om alles aan elkaar te koppelen - het bedrijf verkopen, verhuizen en opnieuw beginnen met een betere balans tussen werk en privé. Maar de volgorde van deze stappen kan een wereld van verschil maken vanuit fiscaal oogpunt.

Het nieuwe "NHR 2.0"-regime in Portugal - dat de vorige regeling voor niet-woonachtige ingezetenen vervangt - is nog steeds niet helemaal ingevoerd. Het biedt potentiële belastingvrijstellingen op bepaalde soorten buitenlands inkomen, waaronder dividenden en vermogenswinsten, maar alleen als het verblijf en het in aanmerking komen formeel zijn bevestigd. Dat is waar timing van belang is.

Een benadering die we hebben geadviseerd is de volgende: in plaats van een bedrijf te verkopen na verhuizing naar Portugal, zijn veel particulieren beter af door de verkoop af te ronden terwijl ze nog steeds in het Verenigd Koninkrijk wonen. Door dit te doen, kunnen ze profiteren van de Substantial Shareholding Exemption (SSE) in het Verenigd Koninkrijk, die belasting op in aanmerking komende bedrijfsverkopen kan elimineren.

De opbrengst kan voorlopig binnen de bedrijfsstructuur in het Verenigd Koninkrijk blijven en er hoeft geen persoonlijke belasting te worden betaald totdat er dividenden worden opgenomen. Pas wanneer de Portugese residentie is vastgesteld - en, wat cruciaal is, zodra de NHR 2.0 regeling is goedgekeurd - kunnen individuen overwegen om toegang te krijgen tot deze fondsen. Als aan alle voorwaarden is voldaan, kunnen dividenden worden ontvangen met een gunstige fiscale uitkomst in Portugal.

Deze strategie vermindert niet alleen de blootstelling tijdens een periode van wetswijzigingen, maar biedt ook flexibiliteit. Als NHR niet wordt toegekend, of als de plannen verschuiven, blijven de fondsen onaangeroerd en behoudt het individu de controle.

Natuurlijk hangt elk geval af van de details. Maar wat duidelijk is, is dit: met de juiste grensoverschrijdende planning is het mogelijk om van het beste van twee werelden te genieten - een fiscaal efficiënte bedrijfsbeëindiging en een soepele verhuizing naar een land dat velen met trots hun nieuwe thuis noemen.

Bij Forvis Mazars werken onze Britse en Portugese teams hand in hand om cliënten te helpen deze overgang helder en vol vertrouwen te maken. Als u de zomer hier doorbrengt en zich afvraagt of het leven in Portugal meer kan zijn dan een vakantie, is dit misschien het perfecte moment om het gesprek aan te gaan.

Mário Patrício, Senior Manager Belastingen bij Forvis Mazars in Portugal(mpatricio@mazars.pt)